资产负债表日核算

资产负债表日核算,资产负债表日和报告日根据《企业会计准则》的规定，在资产负债表日，应编制调整分录，将公允价值的变动计入当期损益。交易性金融资产期末以公允价值计价，能够公允地反映企业财务状况和经营成果，满足会计报表使用者对会计信息的需求。

在资产负债表日应比较交易性金融资产的公允价值和账面余额，资产负债表日如果交易性金融资产的公允价值高于其账面余额，则应按差额借记“交易性金融资产——公允价值变动”科目，贷记“公允价值变动损益”科目；资产负债表日如果交易性金融资产的公允价值低于其账面余额，则应按差额作相反的会计分录。