计提递延所得税资产

计提递延所得税资产,递延所得税举例某些情况下，计提递延所得税如果企业发生的某项交易或事项不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，且该项交易中产生的资产、负债的初始确认金额与其计税基础不同，产生可抵扣暂时性差异的，计提递延所得税会计准则规定在交易或事项发生时不确认相关的递延所得税资产。其原因同该种情况下不确认相关的递延所得税负债相同，如果确认递延所得税资产，则需调整资产、负债的入账价值，对实际成本进行调整将有违历史成本原则，计提递延所得税影响会计信息的可靠性，该种情况下不确认相关的递延所得税资产。

【例14-14】甲公司2015年发生资本化研究开发支出8000000元，至年末研发项目尚未完成。税法规定，计提递延所得税按照会计准则规定资本化的开发支出按其150%作为计算摊销额的基础。