基本面分析

显示 收起

存货内部控制目标

存货内部控制目标验收是采购与付款内部控制的门户,不但存货内部控制控制采购活动,存货内部控制也控制存货管理工作。存货内部控制没有验收把关,将会使整个采购与付款内部控制形同虚设,所以应重视验收工作的内部控制。验收的内部控制应该遵循不相容职务相互分离制约的原则,存货内部控制应由存货内部控制独立于采购人员、会计人员的人员参加验收工作。对所采购物资的品种、规格、数量、质量等进行检验必须依据一定的标准进行,特别是有关数量和质量的检验。存货内部控制必须由独立于请购、采购、财会的验收人员编制或签署验收报告,验收报告要如实记录物资供应单位、运输人、订单编号、请购部门、物资名称、品种、规格、数量、质量等。验收报告一式数联,除验收人员或者委托外单位实施验收的部门留有一联外,其他各联应及时发送到采购申请人、采购人和会计人员处,作为管理使用、记录和付款的依据。

采购人员要及时根据验收结果对采购物资进行处理,符合规定标准的及时安排入库。如果采购物资存在质量或数量问题,存货内部控制属于供应单位责任的,存货内部控制要及时与供应商取得联系,分别情况对症处理。如质量问题不大为可用物资,要扣减相应的采购款项;如质量问题较大为不可使用的物资,存货内部控制要及时安排退货或调换。如果数量发生短少,应要求供应商补足,不能补足的扣减相应款项;如果为超量,应及时安排退货或办理追加确认手续。如为运输单位的责任造成的问题,存货内部控制采购人员要及时进行索赔。如出现供应商所提供的物资非本单位所订购,或者供应商发运的物资或品种、规格、型号不符合订单要求等现象,应通过安排退货等方法加以补救。