货币资金内部控制现状

    货币资金内部控制现状,货币资金情况分析踌国公司在华企业货币资金包括现金、银行存欲和其他有价证券资金。从币种来看.货币资金主要是人民币、港币、哭元和其他外币.以前还有一种亚货币—外汇券。货币资金是优通手段.是企业流动资金中最活跃的部分，在生产经背活动中.货币资金变为非货币性生产资金.非货币性生产资金又变为货币资金。这种资金流转周而复始、不断肠环的现象称为货币资金的循环.用马克思经济学的公式表示就是:C一W…卜二W护一C，。

    从理论上来说.每次循环就应该实现资本的增位，成者至少实现资本的保值.如果出现资本的减值，该企业就有间撼。企业货币资金的循环与其他业务循环.如销售循环、生产撅环，存在着直接或间接的联系。货币资金其他亚务的循环按马克思主义经济学观点来看，主要归结为另外两种循环.即生产资本的衍环和商品资本的循环。P... W'---G'---W ...P为生产资本撅环.w'-G'-W ...P...w，为商品资本的循环。“·…表示生产过程的中断.“一表示货币到商品、商品到货币的交换过程。任何一个个别产业资本实际上都是同时处在这三个循环全体之中，这三种循环或资本这三种形式的再生产形式是同时并存地连续进行的。也就是说.在形式上这三种资本形态在任何时点上是并存的，货币资金从撅环硕序粉是谁续的。马克思指出:“货币资本的掀环.是产业资本抽环最片面的，从而也是最明确最富有特征的现象形式。.因为其他资本的循环是否杨通.是否发生故障.货币资金是否存在弊病和配洞，都会对货币资本的循环产生形响。很大一部分跨国公司的业务谊布全球，货币资本的流动是全球性的。在中国的投资企业的货币资金属于整个踌国集团全球货币资本的一部分。货币资金如今天广州某踌国公司在华企业存人香港银行钥台收入.仪幻万英元.可能明天鱿会被跨国公司在纽约的总部调去购买股票，后天又会直接从纽约汇回到国内中国银行广州分行该企业的帐户上，所以说，货币资金是企业流动资金中最活跃的部分。货币资金货币资金收支业务十分狱二为了确保货币资金安全完整.正确反映货币资金增减变动和结存情况，保证企业现金管理制度产格执行.必须建立健全有效的货币资金业务的内部控制侧度.