到期债务本息偿付比率分析

到期债务本息偿付比率分析,到期债务本息偿付比率越小到期债务本息偿付比率反映企业经营活动创造的现金支付到期债务本金及利息的能力。其中，偿还债务的本金包括短期借款与本年度内到期的长期借款。

在计算时，现金利息支出可以采用财务费用中的利息支出。到期债务本息偿付比率越大，到期债务本息说明偿付到期债务的能力就越强，如果该比率超过1，意味着在保证现金支付需要后，还能保持一定的现金余额来满足预防性和投机性需求；到期债务本息如果比率小于1，到期债务本息说明企业经营活动产生的现金不足以偿付到期的本息，企业必须对外筹资或出售资产才能偿还债务。强制性现金支付比率（Mandatory Cash Ratio）就是反映企业是否有足够的现金履行必须发生的偿还债务支付经营费用等责任的指标。