成本费用列支依据

成本费用列支依据,成本费用列支渠道统计暂时性差异。成本费用是指企业资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额。企业会计未作为资产和负债确认的项目，按照税法规定可以确定其计税基础的，成本费用该计税基础与其账面价值之间的差额也属于暂时性差异。计税基础是指按税法规定计算应纳所得税时归属于资产或负债的金额，分为资产的计税基础和负债的计税基础两类。

资产的计税基础是指企业收回资产账面价值过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额；负债的计税基础，是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额。暂时性差异按照对未来期间应税金额的影响，分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。应纳税暂时性差异，是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，成本费用将导致产生应税金额的暂时性差异；可抵扣暂时性差异，是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生可抵扣金额的暂时性差异。企业存在的暂时性差异对未来应税金额产生影响的应予递延。即企业应在资产类设置“递延所得税资产”科目核算企业确认的可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产；在负债类设置“递延所得税负债”科目核算企业确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债。