交易性金融资产是什么?入账价值分析

交易性金融资产科目用于核算商业银行为交易目的所持有的债权投资、股票投资、基金投资等以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的公允价值。交易性金融资产银行持有的直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，也在本科目核算。

本科目借方登记以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的取得成本、资产负债表日其公允价值高于账面余额的差额等；贷方登记资产负债表日其公允价值低于账面余额的差额，交易性金融资产以及银行出售以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产时结转的成本和公允价值变动损益。本科目期末借方余额，反映银行持有的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的公允价值。银行应当按照以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的类别，分别设置“成本”“公允价值变动”等明细科目进行核算。