银行资产负债管理

    银行资产负债管理,资产负债管理理论流动性的含义在上文中已经论述。按流动性分类，资产可以分成流动资产与非流动资产两大类，负债可以分成流动负债、银行资产负债长期负债与其他负债;所有者权益可以分成投人资本与留存收益。下面我们概括这些项目的分类:

    流动资产以及可合理预计在一个营业周期或自资产负债表日起I年(两者孰长)内转换成为现金、或被出售，银行资产负债或被消耗的其他资产。正常的营业周期指为取得商品或接受劳务支出现金至这些商品或劳务转换成为现金的平均时间，因此，它是从现金支出，至存货销售，至应收账款又回到现金的平均时间长度。在实际工作中，大多数企业采用I年作为划分流动项目与非流动项目的期限，其原因有两个:一是营业周期通常短于I年;二是营业周期的长度难以可靠地衡量。

    流动资产包括现金、短期投资、应收款项、存货和短期待摊费用等项目。现金包括现钞和可随时支用的银行存款、银行资产负债各种短期的支付凭证如汇票、本票等。短期投资是指作为现金替代物的有公开市场、价格风险较小的各种有价证券。应收款项包括应收账款(亦称应收客账)即赊销收人各种短期内能收回现金的债权。银行资产负债存货是指待售或待耗的购人商品、购人材料、准备销售而处于生产过程中的半成品和已经完工的产成品等。短期待摊费用是指受益期在1年以内或一个营业周期以内的预付费用。

    需要注意的是，银行资产负债有些资产看似流动资产，银行资产负债实则不属于流动资产。银行资产负债这些资产包括:①已限定用于以后某项活动而不得随便动用的现金及现金请求权;②到期日需要推迟或暂时无法收回的应收款项;③长期待摊费用。