现金流量表核对关系

    现金流量表核对关系,现金流量表编制口诀根据《企业会计准则第31号一现金流鱿表》规定.现金流量表是指反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流人和流出的报表.其中.现金是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款.不能随时用于支取的存款不属r现金。现金等价物.现金流量表是指企业持有的期限短、现金流量表流动性强，易于转换为已知金额现金、价硫变动风险很小的投资。期限短，一般是指从购买日起3个月内到期.现金等价物通常包括3个月内到期的短期债券投资。权益性投资变现的金额通常不确定.因而不属于现金等价物。

    现金流星表应分别经件活动、投资活动和筹资话动列报现金流最。自然灾害损失、保险索赔等特殊项目.应根据其性质.现金流量表分别归并到经背活动、投资活动和筹资活动现金流盆类别中单独列报。外币现金流峨以及境外子公司的现金流量.应采用现金流址发生日的即期汇率或按系统合理方法确定的、现金流量表与现金流址发生日即期汇率近似的汇率折算.汇率变动对现金的影响领应作为调竹项目.在现金流m表中单独列报.企业应在附注中披露将净利润调节为经营活动现金流虽的信息;现金流量表以总额披露当期取得或处置子公司及其他营业单位的有关信息;披茸不涉及当期现金收支、但影响企业财务状况或在未来可能影响企业现金流最的重大投资和筹资活动.在附注中，现金流量表企业应披摇与现金和现金等价物有关的下列信息:(1)现金和现金等价物的构成及其在资产负债表中的相应金P; (2)企业持但不能由母公司或集团内其他子公司使用的大倾现金和现金等价物金额等。