企业关联交易2022年管理办法

虚构收入，套取融资。银行贷款主要是靠收入或资产变现偿还的企业关联交易，银行在审批贷款的过程中，也非常看重企业的收入及盈利情况。企业通过关联交易，企业关联交易很容易虚构收入和利润，进而套取银行融资。如果银行把钱借给了虚构收入和利润，但实际上并不具备偿还能力的客户，则会面临很大的风险。当前企业关联交易很多企业之间的关联关系非常隐蔽，有些集团客户故意不编制集团合并报表，或刻意将部分关联企业排除在并表范围之外，同时还与并表范围内的客户进行大量的关联交易，以粉饰业绩。如果银行企业关联交易未能有效识别隐性关联交易，则可能造成重复融资和过度融资，增大集中度风险。

掩盖用途、增大风险。贷款的使用会形成对应的资产，资产创造的收入或资产本身都是重要的还款来源。企业从银行取得资金的成本相对是较低的，企业通过关联交易很容易虚构用途或改变贷款用途，并将套取的银行融资用于高风险的领域，如房地产、股市、期货、资本性支出或用于放高利贷等类金融化操作。此外，部分企业在取得银行贷款后，通过企业关联交易将贷款资金转给经营情况差、不符合贷款条件的关联企业使用。企业改变贷款资金用途后，就使贷款用途与还款来源之间失去了正向有机的联系，并可能将高风险用途产生的风险，传递给银行。企业关联交易隔离风险、逃废债务。银行贷款都是对应法人实体的，法人人格独立和股东有限责任原则是公司法人制度的两大基石。如果借款人通过关联交易将贷款资金转出了法人实体，或通过剥离资产、企业关联交易抽逃资金、悬空债务等方式使借款人成为空壳公司，一旦借款人违约，银行将仅能要求借款人就自身的资产偿付对应的债务，而很难向实际使用贷款或接受资产的关联企业追索还款责任。不少客户通过关联交易实现风险隔离，甚至逃废银行债务。

关联担保，放大信用。关联企业之间通过互相担保增信，放大了关联企业整体授信总量。但从集团整体看，关联企业之间的互保相关性很高，风险并未转移或分散出去，实际上是信用放款，加大了银行的风险。