非金融风险调整怎么算？非金融风险调整

非金融风险调整非金融风险调整是显性的，非金融风险调整其目的是使保险机构要求获得的补偿金额能够在以下两者之间不偏不倚地实现平衡：（1）履行负债过程中因非财务风险而非金融风险调整引发多种可能的结果；（2）履行负债过程中产生固定现金流，且该现金流的预期现值与保险合同相同。

非金融风险调整反映了以下内容：（1）在确定为承担风险所需要获得的补偿时，保险机构应考虑分散化收益的程度；（2）非金融风险调整有利和不利的结果所反映的保险机构风险规避的程度。即风险调整反映的是保险机构自身对风险规避程度的认识，因而应站在保险机构的角度，而非从市场参与者的角度进行计量（如果基于市场参与者要求的金额来确定非金融风险调整，非金融风险调整则应按照退出价格进行计量）。非金融风险调整计量IFRS17规定在计量风险调整时，应当考虑所有与保险合同有关的非金融风险，非金融风险调整即只调整保险风险（如保单失效和费用风险）和非金融风险调整其他非金融风险（一般的运营风险），不应当考虑与保险合同无关的风险（如保险资金的投资风险）。由于IFRS17并未明确规定相关方法，实体在决定采用何种技术来确定非金融风险的风险调整时有很大的自由度。方法的适当与否将取决于每家实体的具体情况。为采用IFRS17，实体很可能利用当前技术来确定风险调整。这些方法包括资本成本法、非金融风险调整置信水平法和条件尾部期望值（CTE）法，并在确定过程中考虑非金融风险的以下特征。