什么是保险责任准备金

    什么是保险责任准备金?人身保险业责任准备金人寿保险责任准备金有理论责任准备金和实际责任准备金.理论责任准备金是根据纯保险费计算积累的，用于给付保险金的资金。保险责任准备金是保险人按照死亡表和利息率计算的纯保险费收入和利息收入之和，保险责任准备金与保险人承担的当年风险贵任之差.具体计算方法有:

    (1)过去法.即以死亡表和设定的利率为根据，保险责任准备金计算在过去的保险期间中全部已收纯保险费的终值(终值为收取保费当年的价值按设定的利率增值后的价值)减去全部已付保险金，保险责任准备金余额为当年的理论责任准备金。

    (2)将来法。即以死亡表和设定的利率为依据，保险责任准备金计算一批有效保险合同在剩余的保险期间未收的保险费的现值与同期保险人应承担的给付金额的现值之差.这一差额就是该会计年度应当提留的理论贵任准备金。

    实际责任准备金要考虑经营保险业务的实际条件一附加费及其在时间上的分配，由于人寿保险期限较长，保险责任准备金营业费用在第一年开支最多，以后各年则逐渐减少，但是营业费用附加在毛保险费中的数额，则是按交付保费方式如年交保费，均匀地分摊到全部交费期间内。当被保险人因种种原因终止交付保险费，保险责任准备金使保险合同失效而退费或改按降低的保险金领继续使合同有效，保险责任准备金保险人不能把理论贵任准备金的积累数全部给付被保险人，保险责任准备金否则就不能全部收回营业费用，所以，保险责任准备金需要在理论责任准备金的基础上扣除一定数领后才作为责任准备金.